#ภาษี10นาที Ep.3 : ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT คืออะไร มาจากไหน คำนวณยังไง?

สวัสดีครับ กลับมาพบกับ Tax Bugnaw อีกแล้วนะครับ สำหรับตอนนี้เป็นซีรีส์ภาษี 10 นาที ในตอนที่ 3 ครับ เรากำลังจะพูดคุยในเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มกันครับ สิ่งที่อยากให้ทำความเข้าใจนั่นคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอีกหนึ่งฐานภาษีครับ เรามักจะได้ยินคำถามว่า ทำไมเสียภาษีกันได้แล้ว ยังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีก คำตอบง่ายมากครับ นั่นคือ ภาษีเงินได้กับภาษีมูลค่าเพิ่มมีหลักคิดคนละฐานกัน ไว้มีโอกาสผมทำคลิปสอนเรื่องฐานภาษีให้ฟังกันอีกทีนึงนะครับ แต่ว่าโดยหลักการที่ต้องรู้ไว้ก็คือ ภาษีที่แตกต่างกัน ทำให้เกิดการคิดภาษีที่แตกต่างกันไปครับ ซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นจะถูกผลักภาระให้เป็นผู้บริโภคหน่วยสุดท้าย นั่นคือประชาชนทั่วไปที่ซื้อไปเพื่อบริโภค จะต้องเป็นผู้เสียเงินภาษีก้อนนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax: VAT) คือ ภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่จัดเก็บจากการขายสินค้า การให้บริการ หรือการนำเข้าสินค้า โดยคำนวณจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและจำหน่ายสินค้าหรือบริการ ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกเรียกเก็บจากผู้บริโภคปลายทาง แต่ผู้ประกอบการมีหน้าที่ในการจัดเก็บภาษีและนำส่งให้แก่กรมสรรพากร

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาจากไหน?

ภาษีมูลค่าเพิ่มมาจากส่วนต่างของมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนการผลิตและจำหน่ายสินค้าหรือบริการ ตั้งแต่ผู้ผลิต ผู้ค้าส่ง ผู้ค้าปลีก จนถึงผู้บริโภคปลายทาง ภาษีนี้ถูกนำมาใช้เพื่อเป็นรายได้ของรัฐบาลในการพัฒนาประเทศ

ผู้บริโภคคือผู้แบกรับภาระภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกผลักภาระให้ผู้บริโภคเป็นผู้รับภาระภาษีในท้ายที่สุด เมื่อเราซื้อสินค้าหรือรับบริการ เราจะต้องจ่ายราคาสินค้าหรือบริการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปด้วย

ภาษีซื้อและภาษีขายคืออะไร?

ภาษีซื้อคืออะไร?

ภาษีซื้อ คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เราสามารถนำภาษีซื้อมาใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายได้

ภาษีขายคืออะไร?

ภาษีขาย คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อเราขายสินค้าหรือให้บริการ ภาษีขายเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่เราได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการ

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มทำได้โดยนำภาษีขาย หักด้วย ภาษีซื้อ

• ภาษีขาย: ภาษีที่เราเรียกเก็บจากลูกค้า
• ภาษีซื้อ: ภาษีที่เราจ่ายเมื่อซื้อสินค้า/บริการ

ตัวอย่าง:

• ภาษีขาย: 10,000 บาท
• ภาษีซื้อ: 3,000 บาท
• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่าย: 10,000 – 3,000 = 7,000 บาท

ผลกระทบต่อกำไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่มีผลกระทบต่อกำไรโดยตรง กำไรคำนวณจากรายได้หักต้นทุนและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเพียงส่วนหนึ่งของต้นทุนสินค้าหรือบริการที่ผู้บริโภคต้องจ่าย

ข้อดีข้อเสียของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อดีของการไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากธุรกิจมีรายได้ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งทำให้ไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดทำเอกสารและนำส่งภาษี

ข้อจำกัดของการได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าได้ และไม่สามารถนำภาษีซื้อมาเครดิตภาษีได้ ซึ่งอาจทำให้ต้นทุนสูงขึ้น

เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากธุรกิจมีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ แต่มีความประสงค์จะจดทะเบียน ก็สามารถทำได้

ความรับผิดในการออกใบกำกับภาษี

เอกสารที่ต้องเก็บเมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ผู้ประกอบการต้องจัดเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายสินค้าหรือบริการ เช่น ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน เพื่อใช้ในการคำนวณและนำส่งภาษี

ความรับผิดในการขายสินค้า

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีให้แก่ลูกค้าทุกครั้งที่มีการขายสินค้าหรือให้บริการ

ความรับผิดในการให้บริการ

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีให้แก่ลูกค้าทุกครั้งที่มีการให้บริการ

ประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การตั้งราคาขาย

การตั้งราคาขายต้องพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย โดยคำนวณราคาขายบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (ในปัจจุบัน) เพื่อให้ได้ราคาขายที่เหมาะสมและครอบคลุมต้นทุน

การใช้ภาษีซื้อ

การใช้ภาษีซื้อทำได้เมื่อมีใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมาย สามารถนำภาษีซื้อมาหักออกจากภาษีขายเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่าย

ความเสี่ยงของการไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีความเสี่ยง หากธุรกิจมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด อาจถูกกรมสรรพากรตรวจสอบและเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

หวังว่าบทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้ดียิ่งขึ้นนะครับ อย่าลืมติดตาม #ภาษี10นาที ในตอนต่อๆ ไป เพื่อเรียนรู้เรื่องภาษีอื่นๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อการบริหารจัดการการเงินของคุณ

หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการวางแผนภาษี หรือต้องการคำแนะนำเพิ่มเติม ปรึกษาการเงินฟรีกับผู้เชี่ยวชาญ คลิกเพื่อแอดไลน์