เงินปันผล ต้องยื่นภาษีไหม? เครดิตภาษีเงินปันผล คืออะไร? ถูกหักภาษีไว้แล้วจบเลยได้หรือเปล่า ?

การลงทุนในหุ้นและกองทุนรวมเป็นที่นิยมอย่างแพร่หลายในปัจจุบัน นอกเหนือจากผลตอบแทนในรูปแบบของส่วนต่างราคา (Capital Gain) แล้ว นักลงทุนยังได้รับผลตอบแทนอีกรูปแบบหนึ่ง นั่นคือ “เงินปันผล” ซึ่งหลายคนอาจมีคำถามว่า เงินปันผลที่ได้รับนั้นจะต้องนำไปยื่นภาษีหรือไม่? และถ้าต้องยื่น จะมีวิธีการอย่างไร? บทความนี้จะมาไขข้อข้องใจเกี่ยวกับเรื่องภาษีเงินปันผล พร้อมเจาะลึกเรื่อง “เครดิตภาษีเงินปันผล” ที่จะช่วยให้คุณวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้น

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงินได้บางประเภทต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ก่อนจ่ายเงินให้กับผู้รับเงินได้ โดยผู้จ่ายเงินจะต้องนำส่งภาษีที่หักไว้นั้นให้กับกรมสรรพากร

Final Tax คืออะไร?

Final Tax คือ ภาษีที่ผู้เสียภาษีสามารถเลือกได้ว่าจะนำเงินได้ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี หรือจะเลือกที่จะไม่นำไปรวมคำนวณภาษี โดยถือว่าภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายนั้นเป็นอันเสร็จสิ้น

เครดิตภาษีเงินปันผล คืออะไร?

เครดิตภาษีเงินปันผล คือ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ช่วยลดภาระภาษีของผู้ถือหุ้นที่ได้รับเงินปันผลจากบริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทย

เงินปันผลจากหุ้นและกองทุนรวม: ประเภทเงินได้

เงินปันผลจากหุ้นและกองทุนรวมจัดเป็นเงินได้ประเภท 40(4)(ข) ตามประมวลรัษฎากร

เครดิตภาษีเงินปันผล: ใช้ได้กับกองทุนรวมหรือไม่?

เครดิตภาษีเงินปันผลใช้ได้เฉพาะกับเงินปันผลจากหุ้นเท่านั้น ไม่สามารถใช้กับเงินปันผลจากกองทุนรวมได้

สูตรคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล

สูตรคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล: (เงินปันผล x 10/90) – ภาษีที่จ่าย

ตัวอย่างการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล

ตัวอย่างการคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผลจะแสดงในส่วนถัดไป

สรุป: การใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผล

การใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลเป็นการลดภาระภาษีอย่างหนึ่งที่ผู้ถือหุ้นสามารถใช้ได้

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ความหมายและหลักการ

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการจ่ายเงินได้บางประเภท เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง ดอกเบี้ย และเงินปันผล โดยผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำส่งให้กรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน

เมื่อถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้รับเงินมีหน้าที่ต้องนำเงินได้ที่ถูกหักภาษีไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี และนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมาใช้เป็นเครดิตภาษีในการคำนวณภาษี

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

หลายคนเข้าใจผิดว่า เมื่อถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ถือว่าภาระภาษีสิ้นสุดลง ไม่ต้องทำอะไรอีก ซึ่งไม่ถูกต้อง ผู้รับเงินยังมีหน้าที่ต้องนำเงินได้ที่ถูกหักภาษีไปยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.)

Final Tax

Final Tax คืออะไร?

Final Tax คือ ทางเลือกสำหรับผู้มีเงินได้บางประเภท เช่น ดอกเบี้ยและเงินปันผล ที่สามารถเลือกได้ว่าจะนำเงินได้ดังกล่าวไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี หรือจะเลือกที่จะไม่นำไปรวมคำนวณภาษี โดยถือว่าภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายนั้นเป็นอันเสร็จสิ้น

Final Tax กับดอกเบี้ยและเงินปันผล

ดอกเบี้ยถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 15% และเงินปันผลถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% ผู้มีเงินได้สามารถเลือกใช้สิทธิ Final Tax สำหรับดอกเบี้ยและเงินปันผลได้

การเลือกใช้ Final Tax

การเลือกใช้ Final Tax ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของผู้เสียภาษีแต่ละราย หากมีรายได้อื่นๆ ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่สูง การเลือกใช้ Final Tax อาจทำให้เสียภาษีน้อยกว่าการนำเงินได้ดังกล่าวไปรวมคำนวณภาษี

เครดิตภาษีเงินปันผล

ความหมายและหลักการ

เครดิตภาษีเงินปันผล คือ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ช่วยลดภาระภาษีของผู้ถือหุ้นที่ได้รับเงินปันผลจากบริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทย โดยผู้ถือหุ้นสามารถนำภาษีที่บริษัทจ่ายไปแล้วมาใช้เป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หลักการของเครดิตภาษีเงินปันผลคือ บริษัทจ่ายภาษีในนามบริษัท เมื่อบริษัทจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นจะได้รับเครดิตภาษีจากภาษีที่บริษัทจ่ายไปแล้ว

การคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล

การคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผลทำได้โดยใช้สูตร: (เงินปันผล x 10/90) – ภาษีที่จ่าย

เงินปันผลจากหุ้น vs กองทุนรวม

เครดิตภาษีเงินปันผลใช้ได้เฉพาะกับเงินปันผลจากหุ้นเท่านั้น ไม่สามารถใช้กับเงินปันผลจากกองทุนรวมได้ เนื่องจากกองทุนรวมไม่ได้จ่ายภาษีในนามบริษัท

สูตรคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล

สูตรคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล: (เงินปันผล x 10/90) – ภาษีที่จ่าย

ตัวอย่างการคำนวณ

กรณีมีเงินปันผลจากหุ้นและกองทุนรวม

นาย ก. มีเงินได้จากเงินปันผลหุ้น 10,000 บาท และเงินปันผลจากกองทุนรวม 5,000 บาท

เงินปันผลจากหุ้น: 10,000 บาท ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% = 1,000 บาท

เงินปันผลจากกองทุนรวม: 5,000 บาท ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% = 500 บาท

การคำนวณเครดิตภาษีเงินปันผล: (10,000 x 10/90) = 1,111.11 บาท

ดังนั้น นาย ก. สามารถนำเครดิตภาษีเงินปันผล 1,111.11 บาท ไปใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เปรียบเทียบ: ยอมให้หักภาษี vs ยื่นภาษี

การยอมให้หักภาษี ณ ที่จ่าย (Final Tax) หมายถึง ไม่นำเงินได้จากเงินปันผลไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี

การยื่นภาษี หมายถึง นำเงินได้จากเงินปันผลไปรวมคำนวณภาษีเงินได้ประจำปี และนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมาใช้เป็นเครดิตภาษี

ผลลัพธ์และข้อดีของการใช้เครดิตภาษี

การใช้เครดิตภาษีเงินปันผลช่วยลดภาระภาษีของผู้ถือหุ้น หากมีภาษีที่ต้องชำระน้อยกว่าเครดิตภาษีที่ได้รับ ผู้ถือหุ้นอาจได้รับเงินภาษีคืน

สรุปและข้อควรระวัง

การใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผล: สรุป

การใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลเป็นประโยชน์สำหรับผู้ถือหุ้นที่ต้องการลดภาระภาษี

ผู้ถือหุ้นควรศึกษาข้อมูลและคำนวณภาษีอย่างรอบคอบ เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด

ข้อควรระวัง: เงินปันผลจากกองทุนรวม

เงินปันผลจากกองทุนรวมไม่สามารถใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลได้

ผู้ลงทุนควรพิจารณาประเภทของกองทุนรวมและผลกระทบทางภาษีก่อนตัดสินใจลงทุน

การตัดสินใจเลือกใช้สิทธิ

การตัดสินใจเลือกใช้สิทธิเครดิตภาษีเงินปันผลขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของผู้เสียภาษีแต่ละราย

ควรพิจารณาฐานภาษีและรายได้อื่นๆ ประกอบการตัดสินใจ

การวางแผนภาษีเป็นสิ่งสำคัญในการบริหารจัดการการเงินส่วนบุคคล การทำความเข้าใจเรื่องภาษีเงินปันผลและเครดิตภาษีเงินปันผลจะช่วยให้คุณสามารถวางแผนการลงทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้น

หากคุณมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการวางแผนภาษี หรือต้องการคำแนะนำเพิ่มเติม

ปรึกษาการเงินฟรีกับผู้เชี่ยวชาญ คลิกเพื่อแอดไลน์